La información financiera generada por las transacciones y otros eventos que afectan económicamente a las entidades se plasma de manera estructurada en los llamados estados financieros. Estos documentos son la guía para analizar de forma ordenada de la información financiera de las entidades como lo son las utilidades generadas, los ingresos, sus costos y gastos, su capacidad de pago, la estabilidad, la eficiencia operativa, la liquidez, la evolución del patrimonio entre otros, de aquí surge la importancia para los diferentes usuarios de la información.
Adicional a los estados financieros en las organizaciones se utilizan los KPI abreviación en ingles de Key Performance Indicator ( indicador clave de rendimiento), los cuales permiten elaborar métricas especificas para observar el cumplimiento de los objetivos en las entidades, por ejemplo el seguimiento al presupuesto.
Los estados financieros y los KPI facilitan la toma de decisiones a los usuarios de la información financiera respecto a la inversión, otorgar un crédito, identificar áreas de oportunidad, evaluar la administración, analizar costos, recaudar impuestos etc.
Los principales usuarios de la información financiera son:
Propietarios o Inversionista. Son los principales interesados de la información financiera debido al capital que aportan para el arranque y operación de las entidades, el desempeño de estas puede hacer crecer el capital invertido o perderlo. Los accionistas a través de los estados financieros: evalúan la gestión de la dirección, la rentabilidad, el riesgo y la continuidad el negocio para asegurar la recuperación de la inversión y obtener un beneficio el capital invertido.
Directores. - La información financiera es una herramienta para gestionar y monitorear la operación de la empresa, proporciona indicadores puntuales para la evaluación de las áreas y sus procesos. Según la naturaleza de la empresa se puede analizar la información financiera por centros de costos, proyectos, sucursales, regiones, por tipo de gasto entre otros proporcionando una visión analítica de la entidad para la oportuna toma de decisiones.
Empleados. – La información financiera tiene dos usos para los colaboradores de las entidades:
· Operativa. En el desempeño de sus funciones y según el acceso que el control interno de la empresa les otorgue, la información financiera les ayudará a ejecutar de forma eficiente sus tareas por ejemplo la cobranza de facturas, analizar los rendimientos, realizar pagos, cuidar el crédito de la entidad, vigilar el nivel de los inventarios, monitorear el presupuesto, asegurar el cumplimiento del pago de impuestos, etc.
· Laboral. En el caso de entidades con fines lucrativos, los trabajadores están interesados en conocer si al final de un ejercicio fiscal se obtuvieron utilidades y cuál será su participación de ellas.
Unidades gubernamentales. – Las unidades gubernamentales se interesan en la información financiera de las entidades para vigilar el cumplimiento de las obligaciones impuestas a estas y establecer políticas económicas, monetarias y fiscales. La información financiera les permitirá realizar la recaudación de impuestos ( SAT), generar indicadores económicos ( INEGI) . En México nos encontramos en una avanzada implementación de digitalización de la información financiera para efectos recaudatorios desde el 2004 con la factura electrónica, contabilidad electrónica, recibos de nómina y declaraciones prellenadas.
Proveedores y Acreedores. – Los proveedores de bienes y servicios incluidos los servicios financieros buscan evaluar a los mejores candidatos para establecer relaciones de negocio sanas. Para otorgar crédito los proveedores evalúan la información financiera para garantizar el pago de las deudas.
Organismos Reguladores. – La Comisión Nacional Bancaria y de Valores ( CNBV) se encarga de la autorización, regulación, supervisión y sanción sobre los diversos sectores y entidades que integran el sistema financiero en México